Безналичные денежные средства правовая природа

Как учитываются безналичные денежные средства

Безналичные расчеты используются практически в каждой организации. Они предполагают перевод средств между счетами, взаимозачет требований. При операциях не используется наличка. Они предполагают особый учет. Правовая природа безналичных денежных средств

Как открыть расчетный счет в банковском учреждении

Произведение безналичных расчетов предполагает открытие р/с. Для этого необходимо обратиться в банковское учреждение. Взаимодействие с банком выполняется на основании соглашения взаимных расчетов. Организация при необходимости может открыть несколько счетов. Место совершения мошенничества в отношении безналичных денежных средств, совершаемого при помощи средств компьютерной техники и мобильной связи

Формы безналичных расчетов

• Платежное поручение. Представляет собой распоряжение организации о переводе средств на счет. Отправляется оно в банк.
• Аккредитивы. Это обязательство, принятое банком, по направлению платежа получателю. Аккредитивы нужны для обеспечения безопасности платежей. Учет по ним ведется по счету 55. К нему создается субсчет «аккредитив».

Все приведенные формы расчетов отличаются своими нюансами.

Вопрос: Банк в декабре 2019 г. заключил с физическим лицом договор банковского счета (не связанного с осуществлением предпринимательской деятельности), согласно которому стоимость оказываемых банком услуг по обслуживанию счета и выдача денежных средств с текущего счета клиента регулируются тарифами банка и операции по зачислению денежных средств в безналичном порядке не являются платными. На счет клиента в безналичном порядке от юридических лиц поступили денежные средства в общей сумме, превышающей 600 тыс. руб. По результатам применения правил внутреннего контроля по ПОД/ФТ банк пришел к выводу, что операции клиента отвечают признакам сомнительных операций, и списал со счета комиссию в размере 15 процентов, которая была введена решением правления банка в январе 2020 г. и предусмотрена за зачисление на счет в безналичном порядке денежных средств при выявлении обстоятельств, дающих основания полагать, что осуществление платежей несет репутационный риск для банка. Правомерны ли действия банка?
Посмотреть ответ

Бухучет операций

Рассмотрим порядок безналичных расчетов:

1. Приход средств на учетную запись организации. Операция отражается на счете 51. Безналичные расчеты могут осуществляться при самых разных ситуациях: продажа продукции, получение услуг от контрагентов, получение кредитов и займов. Они фиксируются в учете на базе банковской выписки, а также первичных документов. Последние представляют собой требование о перечислении средств в письменной форме.
2. Перевод средств с банковской учетной записи. Операция отражается на «Расчетных счетах». Списание выполняется на базе расчетных документов. В них обычно указываются требования взыскателя средств о том, что плательщику нужно перечислить определенную сумму на банковский счет в погашение задолженности.
3. Возврат денег на расчетный счет. Осуществляется в некоторых случаях. В частности, это нарушение положений составленного соглашения, возникших проблем при купле-продаже.

Бухгалтеру для управления безналичными средствами рекомендуется завести специальный платежный календарь.

Бухучет безналичных расчетов на счете 51

Безналичные расчеты фиксируются на счете 51. Он является активным. У него есть сальдо дебета. ДТ51 нужен для фиксации поступления безнала на расчетные счета, КТ51 – для фиксации списания средств. В первом случае актив будет увеличиваться, во втором – уменьшаться.

Списание средств осуществляется на основании платежного поручения. Документ этот оформляется в двух экземплярах. Одна из копий направляется в банк. На ней проставляется отметка банка о принятии документа. Когда средства направляются на расчетный счет, необходимо составить заявку на взнос наличными.

Используемые проводки

Рассмотрим стандартные проводки по переводу безнала на р/с:

• ДТ51 КТ62. Поступление оплаты или аванса от приобретателя услуг.
• ДТ51 КТ50. Наличные средства направлены из кассы в банк.
• ДТ51 КТ75. Взнос в УК безналом.
• ДТ51 КТ67, 66. Долгосрочное или краткосрочное кредитование.

При выбытии безнала с расчетного счета выполняются эти записи:

• ДТ60 КТ51. Оплата услуг поставщика.
• ДТ50 КТ51. Снятие средств и их направление в кассу организации.
• ДТ75 КТ51. Перевод дивидендов.
• ДТ67, 66 КТ51. Возврат кредита.

То есть записи используются для двух основных направлений операций: поступление средств и их выбытие.

Принципы расчетов безналичными средствами

Рассматриваемые расчеты через банк реализуются исключительно при наличии соответствующего документа. К примеру, это могут быть письменное распоряжение, судебный приказ, исполнительный лист и прочие документы. Списание выполняется на базе соответствующего распоряжения. В некоторых случаях списание проводится без распоряжения. К примеру, выполняется эта процедура в тех случаях, когда есть соответствующее требование кредитора. Право на списание по просьбе кредитора должно быть указано в соглашении о предоставлении услуг.

Следующий важный принцип – срочность. Существуют такие банковские процедуры: обработка официальных бумаг, списание средств, зачисление денег на счета. Практически для всех этих операций установлены определенные сроки. Последние обычно утверждаются каждым конкретным банком.

К СВЕДЕНИЮ! Платежная обеспеченность предполагает исполнение платежей со счетов в рамках сумм, которые на них имеются. То есть на счетах организации есть определенная сумма. Снять средства сверх этой суммы нельзя.

Следующий принцип – свободный подбор формы для расчета безналичкой. Существует множество форм для расчетов, которые были приведены выше. Это инкассо, аккредитив и прочее. Компания может самостоятельно подобрать подходящую для себя форму.

Унификация платежных документов также важна. Расчетные бумаги составляются по определенной форме. Они могут быть электронными или бумажными. В бумагах содержатся эти реквизиты:

• Форма расчетов.
• Название расчетных бумаг.
• Дата выписки из расчетного счета, номер этого счета.
• Информация о сторонах сделки (плательщик и его контрагент): название ЮЛ, номер счета, ИНН, адрес, номер субсчета.
• Размер платежа и его направление.
• Очередность платежей.
• Дополнительные нюансы.

Документы не будут действительны без печати и подписи.

Условные коды для операций с р/с

При отражении операций используются эти коды:

• 01. По ДТ проводится списание, по КТ – зачисление. Первичкой является поручение.
• 02. По ДТ проводится оплата, по КТ – зачисление.
• 05. По ДТ исполняется оплата, по КТ – зачисление. Первичкой является требование-поручение.
• 06. Оплата и зачисление на основании инкассового поручения.
• 07. Оплата и поступление средств по расчетным чекам.
• 08. По ДТ отражается открытие аккредитива, по КТ – зачисление аннулирования аккредитива.
• 09. Списание и зачисление средств по мемориальному ордеру.
• 10. По ДТ отражается погашение кредита.
• 11. Выдача и зачисление кредита.
• 12. По ДТ отражается зачисление средств на базе авизо.
• 13. По ДТ фиксируются расчеты с использованием банковских карт.
• 16. Списание и зачисление средств по платежному ордеру.

На основании приведенных кодов будут формироваться проводки.

Пример

Рассмотрим пример бухучета. Организация исполнила эти операции:

• Поступление средств от покупателей в размере 18 тысяч рублей.
• Снятие средств на ЗП персоналу в размере 118 тысяч рублей.
• Выдача ЗП.
• Выдача подотчета в размере 25 тысяч рублей.

• ДТ50 КТ62. Поступление средств от покупателей.
• ДТ50 КТ51. Поступление средств с р/с.
• ДТ70 КТ50. Выплата ЗП.
• ДТ71 КТ50. Выдача средств под отчет.

Каждая проводка меняет начальное и конечное сальдо. Она базируется на первичке.

Источник

51. Правовая природа безналичных денег.

По поводу характера денег и их правового значения в юр литературе единого мнения не существует. Некоторые юристы предлагают рассматривать безналичные деньги, не как законное платежное средство, а только как право требования к банку, на счете в котором находятся эти ден средства. Эта позиция неплодотворна, т.к. она не позволит решить ни одной проблемы правового регулирования денежного оборота. Другие авторы считают, что деньги в целом яв-ся одним из объектов права собственности, а безналичные деньги представляют собой лишь форму существования денег. С юридической точки зрения многие специалисты считают, что безналичные деньги не м.б. объектом права собственности, т.к. они не определены родовыми признаками. Но безналичные деньги учитываются в составе имущества предприятия, принимаются при оценке его платежеспособности и должны пользоваться для расчетов без каких либо ограничений.

Деньги на счете обладают одновременно 2-мя характеристиками:

1. яв-ся объектом права собственности клиента как вещи, определенные родовыми признаками, но выделенные по количественному показателю, зафиксированному путем записи на счете.

2. представляют собой привлеченные средства коммерческого банка.

Но в любом случае в соотв с банковскими нормами и правилами эти деньги никогда не могут считаться собственными средствами банка.

Банки не должны ине контролируют расходование средств клиента, но он должны соблюдать правила преобразования безналичных денег в наличные и обратно. Для этого они заключают с клиентами соглашение о лимите кассовой наличности и проверяют лимит.

В договоре м.б. установлен мин размер денежных средств на счете (размер остатка на счете на конец рабочего дня). При наличии средств меньше установленного остатка это может повлечь расторжение договора банковского счета. Правовое значение этот остаток приобретает только тогда, когда он становится меньше установленного мин размера.

52. Правовое регулирование банковской тайны в зарубежном законодательстве.

Практически во всех странах сведения о счетах и операциях по ним оставляют банковскую тайну. Сведения можно получить в случае возбуждения уг дела в отношении того или иного лица. В Германии, Франции рассмотрение гражданского дела не влечет для банка обязанности передавать суду какие-либо сведения, если банк сам не яв-ся стороной по делу. Но это решение не распространяется на решения судов по гражданским и хозяйственным спорам.

В Германии банка обязан сообщить соотв сведения в связи с процессом принудительного исполнения решений и процессом принудительного исполнения решений и процессом о несостоятельности и сопровождается обязанностью сделать заявление о третьих лицах (должниках). Налоговые службы могут требовать у банка передачи сведений о счетах. Полиция не имеет права требовать у банка сведения, а при незаконном запросе полицией справок, можно потребовать возмещения причиняемого запросом ущерба.

В Англии суд может не только сам потребовать сведения о счете клиента, но и обязать банк дать эту информацию иным представителям гос-ва (налоговой инспекции).

В США банковскую тайну регулируют з-н о банковской деятельности 1970 ги закон о праве на финансовую тайну 78 г и др. Эти законы включены в Кодекс законов США, систематизированный сборник. Они обязывают банки надлежащим образом вести учет документов по счетам клиентов и сообщать о сделках свыше 10000 долларов.

Есть группа стран, где охрана банковской тайны – одна из самых важных задач банковского правового регулирования. Это Швейцария, Австрия. Выдача банковской информации предусматривается только в случае совершения преступления, а необоснованная передача такой информации влечет за собой строгое уголовное наказание банковских служащих – до 20 лет лишения свободы.

Источник