Что такое НДПИ. Объясняем простыми словами
НДПИ — налог, который платят компании или индивидуальные предприниматели за добычу полезных ископаемых.
- полезные ископаемые, добытые из недр на территории России;
- полезные ископаемые, извлечённые из отходов добывающего производства, если извлечение подлежит отдельному лицензированию;
- полезные ископаемые, добытые за пределами России.
К добытым полезным ископаемым относятся:
- горючие сланцы;
- уголь;
- торф;
- углеводородное сырьё (включая нефть, газ, газовый конденсат, метан);
- товарные руды чёрных, цветных и редких металлов;
- многокомпонентные комплексные руды;
- полезные компоненты многокомпонентной комплексной руды, извлекаемые при дальнейшей переработке;
- соль;
- сырьё радиоактивных металлов и др.
- общераспространённые полезные ископаемые и подземные воды, не числящиеся на государственном балансе запасов полезных ископаемых, которые добываются ИП и используются для личного потребления;
- минералогические, палеонтологические и другие коллекционные материалы;
- полезные ископаемые, добытые из недр при реконструкции и ремонте особо охраняемых геологических объектов;
- полезные ископаемые, извлечённые из собственных отвалов или отходов, если при добыче они облагались налогом.
Примеры употребления на «Секрете»
«Газовая отрасль платит в бюджет всего 1 трлн налогов в виде НДПИ и экспортных пошлин, тогда как нефтяники — 5 трлн. При этом газа в России добывают больше, чем нефти».
(Директор института энергетической политики Владимир Милов — в колонке о разрастании госсектора в экономике.)
«Очень сильно на стоимости продуктов питания отразилось повышение акцизов на бензин и дизельное топливо, а также рост налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) из-за налогового маневра».
(Доцент кафедры экономики и финансов РАНХиГС Алисен Алисенов — о том, почему постепенно растёт «индекс оливье».)
Нюансы
Налоговые ставки по НДПИ бывают:
- Адвалорные — ставка исчисляется в процентах от стоимости добытой налоговой базы
- Специфические — ставка исчисляется в рублях за тонну, определяется как количество добытых полезных ископаемых
Также есть льготная налоговая ставка в 0 рублей. Она применяется в ряде случаев, например при добыче попутного газа, остаточных запасов пониженного качества, минвод, которые используются в лечебных или курортных целях и т. д.
Налоговый период для НДПИ равен месяцу, налоговой базой является:
- количество добытых полезных ископаемых (нефть, газ, уголь, и др.);
- стоимость добытых полезных ископаемых (в остальных случаях).
Налог должен быть уплачен в ту инспекцию, где территориально у налогоплательщика находятся разрабатываемые им участки недр. Если у налогоплательщика несколько участков в одном регионе, то по всем участкам налог уплачиваются в одну инспекцию, которая поставила предпринимателя на учёт как плательщика НДПИ и выдала соответствующее уведомление.
Проблема
Полезным ископаемым не всегда признаётся конечная продукция разработки месторождения. Проектом разработки конкретного месторождения может быть предусмотрена переработка добытого.
На это обратила внимание Федеральная налоговая служба. По логике фискального органа, чтобы правильно определить, является ли полученный продукт разработки объектом обложения НДПИ в каждом конкретном случае, следует изучать содержание лицензии на пользование недрами, технического проекта разработки месторождения, данные государственного баланса запасов полезных ископаемых и прочие документы налогоплательщика. То есть необходимо установить, является ли конкретная операция частью технологического цикла по добыче, а содержащаяся в добытой породе продукция — первой по своему качеству, соответствующей требованиям применяемых стандартов.
Факт
В последние годы НДПИ стал объектом самого значимого налогового манёвра в российской экономике. Он предполагает снижение экспортной пошлины на нефть и нефтепродукты с 30 до 0% в 2019–2024 годах при одновременном повышении для нефтяников налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
В итоге федеральный бюджет будет получать доходы от нефтяной отрасли за счёт НДПИ, а не экспортных пошлин. В июне 2020 года в Минфине прогнозировали, что за 6 лет благодаря налоговому манёвру бюджет получит 1,3–1,5 трлн рублей, при условии, что нефть будет стоить $42–43 за баррель (такую базовую цену заложили в бюджет).
Критики налогового манёвра отмечают, что из-за него повышаются цены на бензин — в них закладывается рост стоимости нефти на внутреннем рынке, а она дорожает за счёт увеличения НДПИ. В результате возникает ситуация, когда бензин в России стоит дороже, чем, например, в США.
Источник
Добыча природных ресурсов налоги
НК РФ Глава 26. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
(введена Федеральным законом от 08.08.2001 N 126-ФЗ)
- Статья 334. Налогоплательщики
- Статья 335. Постановка на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых
- Статья 336. Объект налогообложения
- Статья 337. Добытое полезное ископаемое
- Статья 338. Налоговая база
- Статья 339. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого
- Статья 340. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы
- Статья 340.1. Особенности определения стоимости углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья
- Статья 341. Налоговый период
- Статья 342. Налоговая ставка
- Статья 342.1. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего способ добычи кондиционных руд черных металлов (Кподз)
- Статья 342.2. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего степень сложности добычи нефти (Кд), и коэффициента, характеризующего степень выработанности конкретной залежи углеводородного сырья (Кдв)
- Статья 342.3. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого
- Статья 342.3-1. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого, для участников региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов
- Статья 342.4. Порядок расчета базового значения единицы условного топлива (Еут), коэффициента, характеризующего степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (Кс), и показателя, характеризующего расходы на транспортировку газа горючего природного (Тг)
- Статья 342.5. Порядок определения показателя, характеризующего особенности добычи нефти (Дм)
- Статья 342.6. Порядок определения коэффициента, характеризующего уровень налогообложения нефти, добываемой на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (Кндд)
- Статья 342.7. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего особенности добычи редких металлов (Крм)
- Статья 342.8. Порядок определения и применения рентного коэффициента Крента
- Статья 342.9. Порядок определения и применения коэффициента Кжр
- Статья 342.10. Порядок определения и применения коэффициента Кмкр
- Статья 342.11. Порядок определения и применения коэффициента Куг
- Статья 342.12. Порядок определения и применения коэффициента Ккс
- Статья 343. Порядок исчисления и уплаты налога
- Статья 343.1. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленного при добыче угля, на расходы, связанные с обеспечением безопасных условий и охраны труда
- Статья 343.2. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета
- Статья 343.3. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья, добытого на участке недр, расположенном полностью или частично в Черном море
- Статья 343.4. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленного при добыче газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья, на сумму налогового вычета в связи с получением при переработке газового конденсата широкой фракции легких углеводородов
- Статья 343.5. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета, связанного с созданием объектов внешней инфраструктуры
- Статья 343.6. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче отдельных видов полезных ископаемых резидентами Арктической зоны Российской Федерации
- Статья 343.7. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче многокомпонентной комплексной руды, содержащей молибден и медь, на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Республики Хакасия, на сумму налогового вычета
- Статья 343.8. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов), на сумму налогового вычета, связанного с созданием объектов размещения отходов горнодобывающих производств
- Статья 343.9. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче кондиционных руд олова на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Дальневосточного федерального округа, на сумму налогового вычета
- Статья 344. Сроки уплаты налога
- Статья 345. Налоговая декларация
- Статья 345.1. Порядок представления сведений органами управления государственным фондом недр, а также органами, осуществляющими контроль и надзор в сфере природопользования
- Статья 346. Утратила силу
Источник