Налоговое право правовая природа

Налоговое право России. Его правовая природа

Вопрос о месте НП в системе права – вопрос дискуссионный.

1 подход. НП – подотрасль ФП. Преобладает эта т.з. Нормы НП – разновидность норм ФП. Они обеспечены мерами государственного принуждения. Вопрос о выделении предмета и методов налогового права. Целевая направленность НП связана с формированием денежных фондов (схожесть с ФП). Превалирует метод обязания в НП. Любой налог – платеж обязательного характера. Совпадают методы ФП и НП. НП иногда может применять диспозитивный метод (когда речь идет о налоговом кредите – возможность не уплачивать определенный налог в определенный период времени). Держись это т.з., как лектор.

2 подход. НП – самостоятельная, обособившаяся отрасль права. Методы правового регулирования: отличны от ФП. НП регулирует обособленную часть общественных отношений (все, что связано с налогами: сбор, ответственность и т.д.). Собственный понятийный аппарат: налоговый период, ставка налога, налоговая льгота, прибыль, убытки и т.д.

Налоговое право – совокупность правовых норм, которые регулируют властные отношения, которые связаны с установлением, введением налогов и сборов, а также иных обязательных платежей (страховые взносы во внебюджетные фонды, а также ругелирует отношения, связанные с контролем за уплаты налогов и сборов, а также отношения, связанные с ответственностью за налоговые правонарушения.

2. Равенства налогоплательщиков.

3. Недопустимости двойного налогообложения.

4. Законности налогов и сборов.

5. Обязательности и безвозмездности налогов.

1. Налогоплательщики (плательщики сборов) – это лица, которые обязаны уплачивать соответствующие налоги или сборы.

2. Налоговые органы – это органы исполнительной власти, которые обеспечивают взимание налогов и сборов, а также которые имеют право применять соответствующие меры ответственности.

3. Налоговые резиденты – это лицо, постоянно проживающее на территории РФ не меньше, чем 183 дня в году.

4. Органы государственной власти и ОМСУ – федеральное собрание РФ (устанавливают ставки по налогу на имущество физических лиц).

5. Налоговые агенты – соответствующие организации (юридические лица, ИП), которые от имени налогоплательщиков (н-р, работники) уплачивают соответствующие налоги и сборы в соответствующие бюджеты. Это кредитные организации, которые по поручениям клиентов переводят соответствующие средства на счета бюджетов.

НП состоит из общей и особенной частей.

Особенная закрепляет соответствующие виды налогов и сборов.

Общая закрепляет основные понятия, объекты налогообложения и т.д.

Правовое регулирование государственного и муниципального кредита (долга)

Источник

Налоговое право России. Его правовая природа

Вопрос о месте НП в системе права – вопрос дискуссионный.

1 подход. НП – подотрасль ФП. Преобладает эта т.з. Нормы НП – разновидность норм ФП. Они обеспечены мерами государственного принуждения. Вопрос о выделении предмета и методов налогового права. Целевая направленность НП связана с формированием денежных фондов (схожесть с ФП). Превалирует метод обязания в НП. Любой налог – платеж обязательного характера. Совпадают методы ФП и НП. НП иногда может применять диспозитивный метод (когда речь идет о налоговом кредите – возможность не уплачивать определенный налог в определенный период времени). Держись это т.з., как лектор.

2 подход. НП – самостоятельная, обособившаяся отрасль права. Методы правового регулирования: отличны от ФП. НП регулирует обособленную часть общественных отношений (все, что связано с налогами: сбор, ответственность и т.д.). Собственный понятийный аппарат: налоговый период, ставка налога, налоговая льгота, прибыль, убытки и т.д.

Налоговое право – совокупность правовых норм, которые регулируют властные отношения, которые связаны с установлением, введением налогов и сборов, а также иных обязательных платежей (страховые взносы во внебюджетные фонды, а также ругелирует отношения, связанные с контролем за уплаты налогов и сборов, а также отношения, связанные с ответственностью за налоговые правонарушения.

1. Законности.
2. Равенства налогоплательщиков.
3. Недопустимости двойного налогообложения.
4. Законности налогов и сборов.
5. Обязательности и безвозмездности налогов.

1. Налогоплательщики (плательщики сборов) – это лица, которые обязаны уплачивать соответствующие налоги или сборы.
2. Налоговые органы – это органы исполнительной власти, которые обеспечивают взимание налогов и сборов, а также которые имеют право применять соответствующие меры ответственности.
3. Налоговые резиденты – это лицо, постоянно проживающее на территории РФ не меньше, чем 183 дня в году.
4. Органы государственной власти и ОМСУ – федеральное собрание РФ (устанавливают ставки по налогу на имущество физических лиц).
5. Налоговые агенты – соответствующие организации (юридические лица, ИП), которые от имени налогоплательщиков (н-р, работники) уплачивают соответствующие налоги и сборы в соответствующие бюджеты. Это кредитные организации, которые по поручениям клиентов переводят соответствующие средства на счета бюджетов.

НП состоит из общей и особенной частей.

Особенная закрепляет соответствующие виды налогов и сборов.

Общая закрепляет основные понятия, объекты налогообложения и т.д.

Правовое регулирование государственного и муниципального кредита (долга) Понятие, значение, принципы государственного и муниципального кредита

Государственный (муниципальный) кредит – совокупность отношений, которая связана с участием государства в финансовых отношениях в виде кредитора (заемщика).

Кредит используется для привлечения временно свободных денежных средств (финансовых ресурсов). Главы 14-15 БК + глава 42 ГК

Ст.71 КРФ: вопросы с регулированием государственного долга – ведение РФ.

Экономическое: это система денежных отношений, которые связаны с привлечением государством (МО) на добровольных началах временно свободных денежных средств в целях обеспечения своей деятельности.

Правовое: это совокупность финансово-правовых норм, которые регламентируют деятельность государства и МО по аккумулированию временно свободных денежных средств физических и юридических лиц на принципах, устанавливаемых финансовым законодательством в целях обеспечения реализации публичных интересов.

1. Добровольности.
2. Возмездности.
3. Возвратности. Все привлекаемые средства в обязательном порядке возвращаются соответствующему кредитору (заемщику).
4. Срочности. Есть срок, на которую берется денежная сумма.
5. Обеспеченности. Должен быть обеспечен возврат денежной суммы. Обеспечение возврата путем залога соответствующего ликвидного имущества (ценные бумаги либо другие финансовые активы: доля в уставном капитале и т.д.).
6. Целевого назначения. Деньги используются только на строго определенные цели. Н-р, финансирование дефицита бюджета.

Отличия от банковского кредита:

1. Объемы публичного кредита во много раз превышают объему банковского кредитования.
2. Банковский кредит направляется, как правило, в сферу материального производства. Публичный кредит – для социальной сферы.
3. Публичный кредит обеспечивается мерами принуждения за несоблюдение порядка и условий возврата размещенных средств.
4. Максимальная продолжительности публичного кредита – 30 лет.

При выборе механизма вступления в кредитные отношения государство либо МО могут использовать различные способы (инструменты) привлечения временно свободных денежных средств. Н-р:

1. Выпуск (эмиссия) ценных бумаг. Ценные бумаги определяют сроки, номинальную стоимость соответствующего имущества, с которым связаны данные ценные бумаги. Н-р, в случае выпуска государственных облигаций государство указывает на имущество, на которое может претендовать заемщик (кредитор) в случае, если государство не исполняет требование по кредитному договору

Источник

39. Понятие и правовая природа налогов и сборов. Виды налогов. Соотношение и отличие налога от сбора, государственной и таможенной пошлины.

Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) мун. образований.

1. императивно-обязательный характер – уплата налога является конституционно-правовой обязанностью, а не благотворительным взносом. Налогоплательщик не вправе отказаться от исполнения налоговой обязанности;
2. индивидуальная безвозмездность – уплата налога не порождает встречной обязанности государства совершить в пользу данного персонально определенного налогоплательщика конкретные действия. Какая-либо прямая материальная выгода для налогоплательщика здесь отсутствует. Уплатив налог, он не приобретает каких-либо дополнительных субъективных прав;
3. денежная форма – НК РФ определяет налог как исключительно денежный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц. Уплата налогов производится в наличной или безналичной форме. Средство платежа – валюта Российской Федерации. В качестве исключения согласно п. 3 ст. 45 НК РФ иностранными организациями, физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, а также в иных случаях, предусмотренных федеральными законами, обязанность по уплате налога может исполняться в иностранной валюте;
4. публичный и нецелевой характер налогов.

1. по субъекту налога:

1. по объекту налогообложения:

1. по форме возложения налогового бремени:

1. по порядку установления:

Источник